Исх. № НРД-И-2026-3512 от 27.02.2026 г.
Депонентам НКО АО НРД
Управляющим компаниям
Регистраторам
В связи с вступлением в силу 1 марта 2026 года изменений в Федеральные законы от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» и от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»1, предусматривающих специальный порядок передачи Выплат2 владельцам инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (далее – инвестиционные паи), чьи права на инвестиционные паи учитываются в депозитариях, а также учитывая, что управляющие компании в отношении Выплат продолжают исполнять функцию налогового агента в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, НКО АО НРД, начиная с 1 марта 2026 года, обеспечивает следующий порядок реализации механизма передачи Выплат по инвестиционным паям, права на которые учитываются на лицевом счете номинального держателя и лицевом счете номинального держателя центрального депозитария, открытых в реестрах владельцев инвестиционных паев на имя НКО АО НРД (далее – НРД).
1. Сбор списка владельцев инвестиционных паев для целей осуществления Выплат
НРД продолжит собирать список владельцев инвестиционных паев на основании соответствующего запроса регистратора. Доступные параметры запроса приведены ниже.
2. Передача в НРД реестра распределения выплат
Законодательство о налогах и сборах не возлагает на субъекты учетной инфраструктуры (регистраторов и депозитарии) обязанность налогового агентирования в отношении Выплат. Налоговым агентом в отношении Выплат до внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации продолжает выступать управляющая компания.
Учитывая изложенное, при выплате денежных средств, составляющих Выплату, для ее последующей передачи в порядке, предусмотренном статьей 8.7 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», управляющей компании необходимо сопроводить зачисление денежных средств на банковский счет НРД информацией о причитающихся денежных средствах каждому владельцу инвестиционных паев (далее реестр распределения выплат). Пример реестра распределения выплат приведен ниже. Этот документ позволит передать Выплаты с учетом суммы налога, удержанного управляющей компанией.
Непредоставление управляющей компанией в НРД реестра распределения выплат является основанием для возврата денежных средств управляющей компании.
НРД не наделен полномочиями по контролю за правильностью удержания управляющей компанией налога при совершении Выплаты. При получении от управляющей компании денежных средств, составляющих Выплату, НРД исходит из того, что управляющая компания выполнила обязанности налогового агентирования в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах.
3. Особенности передачи НРД Выплат депонентам НРД
НРД передает депонентам Выплату на основании полученного от регистратора/ управляющей компании реестра распределения выплат. Передача Выплаты производится по зарегистрированным в НРД банковским реквизитам депонента.
При каждом перечислении депоненту причитающихся ему Выплат, депоненту предоставляется Извещение о выплате и перечислении доходов по форме GSRUB.
НРД передает Выплаты своим депонентам, которые являются номинальными держателями и управляющими, не позднее трех рабочих дней после дня их получения НРД. Выплаты иным депонентам передаются не позднее семи рабочих дней после дня их получения. Передача выплат депонентам, которые являются номинальными держателями и управляющими, в срок не позднее трех рабочих дней обусловлена необходимостью обработки на стороне НРД информации о суммах, причитающихся каждому владельцу инвестиционных паев.
4. Блокировка инвестиционных паев при их частичном погашении
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 25 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» и Указания Банка России №7233-У от 10 ноября 2025 года, начиная с 1 марта 2026 года НРД, по лицевому счету которого внесена запись об ограничении распоряжения инвестиционными паями, связанная с частичным погашением инвестиционных паев, вносит записи об ограничении распоряжения инвестиционными паями по счетам депо в отношении всех инвестиционных паев, права на которые учитываются на указанном лицевом счете НРД в реестре владельцев инвестиционных паев.
Пример реестра распределения, направляемого регистратором (управляющей компанией), в адрес НКО АО НРД при осуществлении выплаты.
В реестре распределения обязательно указание ФИО/наименования владельца паев паевого фонда, уникальный номер присвоенный НКО АО НРД в переданном регистратору списке, и суммы выплаты, подлежащей передаче.
| Дата фиксации | 01.03.2026 |
|
|
|
|
|---|---|---|---|---|---|
Частичное погашение, % (если применимо) |
25% |
||||
Размер на 1 пай |
12345 |
||||
Идентификатор владельца в списке НРД |
Наименование владельца |
Количество паев (шт) |
Начислено, руб |
Сумма налога, |
К выплате, руб |
01_ХХХХХХХХХХ |
Фамилия Имя |
12345 |
* два знака после запятой с округлением) |
|
|
*Формат xls
Доступные параметры запроса списка владельцев инвестиционных паев.
Шаблон списка:
0001 – Базовый без банковских реквизитов;
0002 – Базовый с банковскими реквизитами. С возможностью подстановки банковских реквизитов номинального держателя;
0012 – Базовый с банковскими реквизитами лиц, осуществляющих права по ценным бумагам. При выборе шаблона 0001 должен быть указан тип списка OWNL – Список владельцев ценных бумаг без информации о лицах, в интересах которых осуществляются права по ценным бумагам.
1 В соответствии с нормами статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) данные нормы становятся обязательными для участников учетной инфраструктуры (депозитариев, регистраторов) с момента вступления их в силу вне зависимости от условий, предусмотренных правилами доверительного управления паевых инвестиционных фондов. Участники учетной инфраструктуры не являются стороной договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом, заключенного с управляющей компанией, и условия такого договора не порождают у участников учетной инфраструктуры какие-либо обязанности (статья 308 ГК РФ).
2 Выплата денежной компенсации при частичном погашении инвестиционных паев и выплата дохода от доверительного управления паевым инвестиционным фондом.