Национальный расчетный депозитарий, центральный депозитарий РФ, опубликовал результаты операционного аудита, проведенного ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование» в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 type II. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания расчетно-депозитарных, клиринговых и репозитарных услуг. Основные выводы, содержащиеся в отчете о результатах операционного аудита:
- в описании процедур контроля объективно представлены процессы оказания расчетно-депозитарных, клиринговых и репозитарных услуг, действовавшие в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года;
- процедуры контроля, связанные с указанными в описании процедур контроля целями контроля, спроектированы надлежащим образом и обеспечивают достаточную уверенность в выполнении поставленных целей контроля;
- тестируемые процедуры контроля, наряду с дополнительными процедурами контроля, исследованными в рамках операционного аудита для обеспечения уверенности в достижении целей контроля, эффективно функционировали в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года.
В 2012-2014 годах НРД проходил операционный аудит по стандарту ISAE 3402 type I, который предполагает оценку соответствия дизайна процедур контроля целям контроля. Операционный аудит 2015 года, проведенный по стандарту ISAE 3402 type II, предполагает больший объем исследования: помимо оценки соответствия дизайна процедур контроля целям контроля, проводилась проверка операционной эффективности процедур контроля в течение периода с 18 февраля по 18 августа 2015 года. Таким образом, аудит, проведенный в соответствии со стандартом ISAE 3402 type II, дает возможность подтвердить не только то, что процедуры контроля были спроектированы надлежащим образом, но и то, что они эффективно функционировали.
Согласно Закону «О центральном депозитарии» НРД обязан проводить операционный аудит в соответствии с международными стандартами по системам контроля сервисных организаций не реже одного раза в два года.
Полный текст отчета об операционном аудите представлен по ссылке.