Аудит бухгалтерской отчетности
В соответствии с Уставом Общества (далее — НРД) бухгалтерская отчетность подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией. Аудиторская организация, назначаемая Общим собранием акционеров НРД, осуществляет аудит в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании заключаемого с НРД договора.
Аудиторское заключение и годовая бухгалтерская отчетность подлежат предварительному рассмотрению Комиссией по аудиту Наблюдательного совета НРД и Ревизионной комиссией, которая подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности. Аудиторское заключение и годовая бухгалтерская отчетность НРД ежегодно выносятся на рассмотрение годового Общего собрания акционеров НРД.
Операционный аудит
В соответствии со ст. 19 Закона «О центральном депозитарии» Центральный депозитарий не реже одного раза в два года должен проходить операционный аудит в соответствии с международными стандартами по системам контроля сервисных организаций.
В 2023 году НРД в рамках процедуры тендерного отбора была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа представителей крупнейших аудиторских компаний в России и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера решением Тендерного комитета НРД от 23 июня 2023 года (Протокол 13-23) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания АО «Технологии Доверия - Аудит», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (МСЗОУ) 3402, тип 2.
Реквизиты АО «Технологии Доверия – Аудит»:
Полное наименование: Акционерное общество «Технологии Доверия – Аудит».
Сокращенное наименование: АО «Технологии Доверия – Аудит».
Место нахождения: Россия, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Академический, ул. Кржижановского, д. 14, к. 3, помещение 5/1.
ИНН / КПП: 7705051102/772701001 ОРГН: 1027700148431
Номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации 220022 (дата внесения записи в реестр - 08.12.2022).
АО «Технологии Доверия – Аудит» является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 119192, Мичуринский пр-т, д. 21, корп. 4, с 31.01.2020 за номером (ОРНЗ) 12006020338.
Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.
2 ноября 2023 года НРД по итогам проведения операционного аудита получил немодифицированное заключение независимого аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (МСЗОУ) 3402, тип 2. Заключение получено в отношении подготовленного НРД описания услуг центрального депозитария и в отношении структуры и функционирования средств контроля, относящихся к целям внутреннего контроля, заявленным в описании.
В 2021 году НРД в рамках процедуры тендерного отбора была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа представителей крупнейших международных аудиторских компаний в России и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера решением Тендерного комитета НРД от 21 мая 2021 года (Протокол 11-21) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания АО «Делойт и Туш СНГ», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (МСЗОУ) 3402, тип II.
Реквизиты АО «Делойт и Туш СНГ»:
Полное наименование: Акционерное общество «Делойт и Туш СНГ»
Сокращенное наименование: «Делойт и Туш СНГ»
Место нахождения: Россия, г. Москва, 125047, ул. Лесная, д. 5
ИНН / КПП: 7703097990/771001001 ОРГН: 1027700425444
Номер в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации ОРНЗ 12006020384.
АО «Делойт и Туш СНГ» является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 119192, Мичуринский пр-т, д. 21, корп. 4
Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.
20 декабря 2021 года НРД по итогам проведения операционного аудита получил заключение независимого аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность (МСЗОУ) 3402. Заключение подготовлено по второму типу и не содержит модифицированного мнения. Заключение получено в отношении процессов внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных услуг, услуг центрального депозитария, платежной системы, трехсторонних сервисов, репозитария, информационных и технологических сервисов.
В 2019 г. НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 17 мая 2019 г. (Протокол 14-19) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания АО «КПМГ», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.
Реквизиты АО «КПМГ»:
Полное наименование: Акционерное общество «КПМГ»
Сокращенное наименование: АО «КПМГ»:
Место нахождения: Россия, г. Москва, 129110, Олимпийский проспект, д. 16, стр.5, этаж 3, помещение I.
ИНН / КПП: 7702019950/ 770201001 ОРГН: 1027700125628
Номер в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации ОРНЗ 11603053203, дата внесения в реестр 27 октября 2016 года.
АО «КПМГ» является членом саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз Аудиторов», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 107031, Петровский пер., д. 8, стр. 2
Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.
02 октября 2019 года КПМГ выпустило немодифицированное заключение о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг.
В 2017 г. НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 23 мая 2017 г. (Протокол 14-17) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания ЗАО «Делойт и Туш СНГ», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.
Реквизиты ЗАО «Делойт и Туш СНГ»:
Полное наименование: Закрытое акционерное общество «Делойт и Туш СНГ»
Сокращенное наименование: ЗАО «Делойт и Туш СНГ»:
Место нахождения: Россия, г. Москва, 125047, ул. Лесная, д. 5
ИНН / КПП: 7703097990 / 771001001 ОРГН: 1027700425444
Номер в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации ОРНЗ 11603080484, дата внесения в реестр 07 декабря 2016 года.
ЗАО «Делойт и Туш СНГ» является членом саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз Аудиторов», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 107031, Петровский пер., д. 8, стр. 2
Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.
3 октября 2017 года получен Отчет о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг. Основные выводы, содержащиеся в отчете о результатах операционного аудита во всех существенных аспектах, представлены ниже:
- описание дает достоверное представление о процессах депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг, действовавших в период c 1 января по 30 июня 2017 года;
- контрольные процедуры, связанные с указанными в описании целями контроля, спроектированы надлежащим образом и обеспечивают достаточную уверенность в выполнении поставленных целей контроля;
- контрольные процедуры, протестированные для обеспечения разумной уверенности в достижении целей контроля, эффективно функционировали в период с 1 января по 30 июня 2017 года.
В 2015 г. НКО АО НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 22 июля 2015 г. в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.
Реквизиты ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование»: |
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование»
Сокращенное наименование: ООО ПвК Консультирование
Место нахождения: 125047, Россия, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 10
ИНН / КПП: 7710764839 / 771001001ОРГН 1097746859715
Факторов, которые могли бы оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не было выявлено.
12 октября 2015 года получен отчет о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг. Основные выводы, содержащиеся в отчете о результатах операционного аудита:
- в описании процедур контроля объективно представлены процессы оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг, действовавшие в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года;
- процедуры контроля, связанные с указанными в описании процедур контроля целями контроля, спроектированы надлежащим образом и обеспечивают достаточную уверенность в выполнении поставленных целей контроля;
- тестируемые процедуры контроля, наряду с дополнительными процедурами контроля, исследованными в рамках операционного аудита для обеспечения уверенности в достижении целей контроля, эффективно функционировали в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года.
В 2014 году операционный аудит НРД на основании международного стандарта по системам контроля сервисных организаций ISAE 3402 Тип 1 провела Частная компания с ограниченной ответственностью ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.
Мнение аудитора, выраженное им по итогам оценки средств контроля сервисной организации за оказываемыми услугами и сопровождаемыми процессами, свидетельствует о том, что сведения о контрольной среде НРД, переданные аудитору, достоверны во всех существенных отношениях, и средства контроля должным образом организованы по состоянию на дату проведения такой оценки с точки зрения их пригодности для достижения поставленных целей контроля.
В 2012 году операционный аудит НРД на основании международного стандарта по системам контроля сервисных организаций ISAE 3402 провела компания ЗАО «КПМГ».
В 2011 году независимым аудитором ЗАО «КПМГ» был проведен пред-аудит среды внутренних контролей НРД. По итогам пред-аудита был представлен ряд рекомендаций по совершенствованию применяемых контрольных процедур.
В 2007-2008 и 2010 гг. операционный аудит проводила компания ЗАО «Делойт и Туш СНГ».