Аудит

Аудит бухгалтерской отчетности

В соответствии с Уставом Общества (далее — НРД) бухгалтерская отчетность подлежит ежегодной проверке аудитором. Аудитор, утверждаемый Общим собранием акционеров НРД, осуществляет аудит в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании заключаемого с НРД договора.

Аудиторское заключение и годовая бухгалтерская отчетность подлежат предварительному рассмотрению Комиссией по аудиту Наблюдательного совета НРД и Ревизионной комиссией, которая подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности. Аудиторское заключение и годовая бухгалтерская отчетность НРД ежегодно выносятся на рассмотрение годового Общего собрания акционеров НРД.

В соответствии с решением годового Общего собрания акционеров НРД от 30 мая 2019 года аудит бухгалтерской отчетности НРД за 2019 год по РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (Международным стандартам финансовой отчетности) осуществляла аудиторская компания АО «Делойт и Туш СНГ»:

• Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ) за 2019 год;
• Финансовая отчетность за 2019 год в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Решением годового Общего собрания акционеров НРД от 2 июня 2020 года аудитором НРД по РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (Международным стандартам финансовой отчетности) на срок до годового Общего собрания акционеров НРД в 2021 году утверждено АО «Делойт и Туш СНГ».

Операционный аудит

В соответствии со ст. 19 Закона «О центральном депозитарии» Центральный депозитарий не реже одного раза в два года должен проходить операционный аудит в соответствии с международными стандартами по системам контроля сервисных организаций.

В 2019 г. НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 17 мая 2019 г. (Протокол 14-19) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания АО «КПМГ», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.

Реквизиты АО «КПМГ»:
Полное наименование: Акционерное общество «КПМГ»
Сокращенное наименование: АО «КПМГ»:
Место нахождения: Россия, г. Москва, 129110, Олимпийский проспект, д. 16, стр.5, этаж 3, помещение I.
ИНН / КПП: 7702019950/ 770201001 ОРГН: 1027700125628

Номер в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации ОРНЗ 11603053203, дата внесения в реестр 27 октября 2016 года.

АО «КПМГ» является членом саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз Аудиторов», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 107031, Петровский пер., д. 8, стр. 2

Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.

02 октября 2019 года КПМГ выпустило немодифицированное заключение о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг.

Для получения полного представления об объемах и ограничениях проведенного аудита, а также целях контроля, рекомендуется ознакомиться с полным текстом отчета по ссылке.

В 2017 г. НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 23 мая 2017 г. (Протокол 14-17) в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания ЗАО «Делойт и Туш СНГ», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.

Реквизиты ЗАО «Делойт и Туш СНГ»:
Полное наименование: Закрытое акционерное общество «Делойт и Туш СНГ»
Сокращенное наименование: ЗАО «Делойт и Туш СНГ»:
Место нахождения: Россия, г. Москва, 125047, ул. Лесная, д. 5
ИНН / КПП: 7703097990 / 771001001 ОРГН: 1027700425444

Номер в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций Министерства Финансов Российской Федерации ОРНЗ 11603080484, дата внесения в реестр 07 декабря 2016 года.

ЗАО «Делойт и Туш СНГ» является членом саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз Аудиторов», находящейся по адресу: Россия, г. Москва, 107031, Петровский пер., д. 8, стр. 2

Факторов, которые могли бы или могут оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не выявлено.

3 октября 2017 года получен Отчет о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг. Основные выводы, содержащиеся в отчете о результатах операционного аудита во всех существенных аспектах, представлены ниже:

• описание дает достоверное представление о процессах депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг, действовавших в период c 1 января по 30 июня 2017 года;
• контрольные процедуры, связанные с указанными в описании целями контроля, спроектированы надлежащим образом и обеспечивают достаточную уверенность в выполнении поставленных целей контроля;
• контрольные процедуры, протестированные для обеспечения разумной уверенности в достижении целей контроля, эффективно функционировали в период с 1 января по 30 июня 2017 года.

Для получения полного представления об объемах и ограничениях проведенного аудита, а также целях контроля, рекомендуется ознакомиться с полным текстом отчета по ссылке.

В 2015 г. НКО АО НРД в рамках процедуры тендерного отбора, была проведена оценка потенциальных контрагентов из числа крупнейших международных аудиторских компаний и направлены предложения по участию в тендере. По итогам анализа коммерческих предложений участников тендера, решением Тендерного комитета НРД от 22 июля 2015 г. в качестве организации, осуществляющей операционный аудит, была выбрана компания ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование», с которой был заключен договор о проведении операционного аудита в соответствии со стандартом ISAE 3402 Тип 2.

Реквизиты ООО «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование»: |
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ПрайсвотерхаусКуперс Консультирование»
Сокращенное наименование: ООО ПвК Консультирование
Место нахождения: 125047, Россия, г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 10
ИНН / КПП: 7710764839 / 771001001ОРГН 1097746859715

Факторов, которые могли бы оказать влияние на независимость организации, осуществившей операционный аудит НРД, не было выявлено.

12 октября 2015 года получен отчет о результатах операционного аудита, проведенного в соответствии с международным стандартом ISAE 3402 Тип 2. В ходе аудита были проанализированы процессы внутреннего контроля НРД в области оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг. Основные выводы, содержащиеся в отчете о результатах операционного аудита:

• в описании процедур контроля объективно представлены процессы оказания депозитарных, расчетных, клиринговых и репозитарных услуг, действовавшие в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года;
• процедуры контроля, связанные с указанными в описании процедур контроля целями контроля, спроектированы надлежащим образом и обеспечивают достаточную уверенность в выполнении поставленных целей контроля;
• тестируемые процедуры контроля, наряду с дополнительными процедурами контроля, исследованными в рамках операционного аудита для обеспечения уверенности в достижении целей контроля, эффективно функционировали в период с 18 февраля по 18 августа 2015 года.

С полным текстом отчета операционного аудита, проведенного в 2015 году, можно ознакомиться по ссылке.

В 2014 году операционный аудит НРД на основании международного стандарта по системам контроля сервисных организаций ISAE 3402 Тип 1 провела Частная компания с ограниченной ответственностью ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.

Мнение аудитора, выраженное им по итогам оценки средств контроля сервисной организации за оказываемыми услугами и сопровождаемыми процессами, свидетельствует о том, что сведения о контрольной среде НРД, переданные аудитору, достоверны во всех существенных отношениях, и средства контроля должным образом организованы по состоянию на дату проведения такой оценки с точки зрения их пригодности для достижения поставленных целей контроля.

В 2012 году операционный аудит НРД на основании международного стандарта по системам контроля сервисных организаций ISAE 3402 провела компания ЗАО «КПМГ».

В 2011 году независимым аудитором ЗАО «КПМГ» был проведен пред-аудит среды внутренних контролей НРД. По итогам пред-аудита был представлен ряд рекомендаций по совершенствованию применяемых контрольных процедур.

В 2007-2008 и 2010 гг. операционный аудит проводила компания ЗАО «Делойт и Туш СНГ».